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虞元坚律师
企业纳税筹划的基本方法

纳税筹划是通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。那么,企业纳税筹划有哪些基本方法呢?原则又有哪些呢?接下来华律网小编为您整理了企业纳税筹划的基本方法,企业纳税筹划的原则...的相关知识,希望对您有所帮助。

目录

  • 1企业纳税筹划的方法

    一、纳税筹划和企业进行纳税筹划的意义

    税收具有强制性,企业必须依法纳税,因而税收构成了企业必要的成本。同时,税收又不同于一般的营运成本,它是企业无偿的支出,不能带来任何直接的收益,因而是一种净支出,对企业经营成本有直接的影响。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内,或者至少在法律不禁止的范围内,通过对尚未发生或者已经发生的应税行为进行合理的筹划和安排,利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策,从中找到合适的纳税方法,最大限度地延缓或减轻本身税负,从而实现企业利润最大化的一种行为过程。

    二、纳税筹划的基本原则

    纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上,当存在多种的纳税方案的选择时,纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动,因此要做好纳税筹划活动,必须遵循以下基本原则:

    (一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。

    (二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。

    (三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑,而且要以企业整体利益为重。

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  • 2企业纳税筹划有哪些具体方法

    税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中,可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。

    一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业

    开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:

    1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额

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  • 3企业开展纳税筹划的基本原则是什么

    依法纳税是每个企业应尽的义务,然而无论如何税收都是企业无效流出现金中的一部分,每家企业都不愿有现金的无效流出,企业既要依法履行纳税义务,又不愿有过多的无效现金流出,就得进行纳税筹划,采取合理、合法的手段来降低企业税负。要进行纳税筹划,需要考虑遵守以下几项原则:合法性原则纳税筹划之所以有别于偷税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人践踏,各种偷税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规定,“对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任”。

    事前筹划原则企业纳税筹划必须在事前进行,企业经营活动一经发生,企业的各项纳税义务也就随之产生,纳税人此时觉得税负重,要作任何筹划都是徒劳的,经不起税务部门的检查,就是一种违法行为,纳税筹划应在事前进行,这与企业会计的事后核算正好相反。

    业务一经发生,纳税义务也就跟着而来,此时作筹划,无非就是改变原有的一些单证,业务履行的时间、地点、计价方式或编制虚假业务,都难避开偷税之嫌,假的东西是跟本经不起税务部门检查的,只有在事前计算好不同业务

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  • 4企业基于发展战略进行纳税筹划的原则

    纳税筹划活动最早发生在西方发达国家,我国企业在20世纪90年代初才认识到纳税筹划的重要性。纳税筹划是一种事前行为,具有前瞻性的特点,它在本质上属于企业管理的一部分。我国目前纳税筹划的研究主要是基于具体层面,局限于对税法本身的研究,往往侧重于考虑短期利益,很少从企业发展的战略层面考虑纳税筹划问题。目前许多纳税筹划方法从税法的角度分析很严密,但综合考量后却未必符合企业整体利益。

    忽视企业战略的筹划方法往往是失败的。企业战略与纳税筹划之间是全局性规划与局部行为、目标与手段之间的关系。企业战略主要研究企业如何在竞争中谋求长期竞争优势,而纳税筹划是如何帮助企业实现这一目标,所以纳税筹划服从于企业战略。基于双方这种关系,如果税收政策发生重大调整,企业为适应税法调整必须进行战略调整。

    纳税筹划对企业战略的负面影响分析

    纳税筹划如果制定和实施不当,可能给企业战略目标的实现带来负面影响。企业纳税筹划的范围涵盖“进入或退出某个行业”、“企业的产品定位”、“材料采购、产品定价”和“销售方式”等等。所以,企业的纳税筹划几乎涉

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最近更新:2017-09-14
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