赔款准备金

一、赔款准备金的概念：

赔款准备金指针对已发生保险事故但尚未理赔者，保险公司在会计上须提列准备金，以作为未来赔偿给付之用，目前法定包括已报未决保险赔款（ClaimsInTheCourseOfSettlement）及未报未决保险赔款（ClaimsIncurredButNotReported）两种。

二、赔款准备金有哪些类型?

赔款准备金包括未决赔款准备金、已发生未报告赔款准备金和已决未付赔款准备金。

(1)未决赔款准备金

当会计年度结束时，被保险人已提出索赔，但在被保险人与保险人之间尚未对这些案件是否属于保险责任、保险赔付额度等事项达成协议，称为未决赔案。为未决赔案提取的责任准备金即为未决赔款准备金。

未决赔款准备金的提取方法有逐案估计法和平均估计法。逐案估计法，即对未决赔案逐个估计在将来结案时需要支付的赔款数;平均估计法，即根据以往的保额损失经验，预先估计出某类业务的每件索赔的平均赔付额，再乘以该类未决索赔的件数，即得到未决赔款准备金数额。

(2)已发生未报告赔款准备金

有些损失在年内发生，但索赔要在下一年才可能提出。这些赔案因为发生在本会计年度，仍属本年度支出，故称已发生未报告赔案。为其提取的责任准备金即为已发生未报告赔款准备金。至于电话车险哪家好，要具体分析才行。

由于已发生未报告的赔案件数和金额都是未知的，因而只能由每家保险公司根据不同业务的不同经验来确定。最简单的办法是，用若干年该项赔款额占这些年份内发生并报告的索赔额的比例来确定提取数。

(3)已决未付赔款准备金

对索赔案件已经理算完结，应赔金额也已确定，但尚未赔付，或尚未支付全部款项的已决未付赔案，为其提取的责任准备金则为已决未付赔款准备金。该项准备金是赔款准备金中最为确定的部分，只需逐笔计算即可。