【问题分析】您好,您所提出的是关于 ***** 的问题...... ,【解决方案】***** 【具体操作】*****
查看完整报告【摘要】企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要组成部分,目前,不少企业企业内部控制制度相对薄弱,影响企业的经营效益,本文分析了企业内部控制制度存在的问题及原因,并就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。
【关键词】内部控制制度问题对策有效
一、企业内部控制概述
企业内部控制制度是现代企业、事业单位,以及其他有关的组织对经济活动和财务活动进行管理时所采取的一系列管理手段。它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,是现代企业、事业单位进行有效管理不可缺少的组成部分。
内部控制好坏是衡量现代企业管理成效的重要标志,加强与完善企业内部控制可以保证财产物资的安全,保证提供的会计信息和其他信息的真实可靠,有利于实现企业的经营目标的实现,提高业务处理的工作效率,同事也有利于实现国家对企业的宏观控制。
二、企业内部控制存在的主要问题
我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚,但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题,与国外优秀企业相比,我国企业内部控制的基础还十分薄弱,企业内部控制和风险管理还存在诸多问题,主要表现在以下方面:
1、内部控制系统薄弱且不受重视,内部控制环境关注不够
虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度,但对企业内部控制制度的理解,不同的企业有不同的理解,有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣,有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性,没有真正转变观念,被动的进行内部控制,或者内部控制制度不完善,没有形成整体系统,缺乏有效的现代企业治理机制。
2、企业管理人员的基本素质相对较低
许多管理人员普遍未受过正规的专业教育,缺乏必要知识,不能正确地对费用的开支进行审批,管理人员特别是财务人员学历层次较低,造成会计信息失真,平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理,造成财产物资内控管理严重不到位,也有一些会计人员虽有一定核算业务水平,但忽视对新业务和新的会计法规的学习,影响决策。
3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全
良好的企业内部控制不仅要求制度化,同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式,没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外,企业内部控制的监督体制也不健全,各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督,导致各种信息不能得到快速传递与交流。
4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥
内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系,需要投入一定的人力和物力,较高成本的投入,内部控制的效果就会越好,根据管理的成本效益原则,当控制成本大于所产生的效益时,可能会放弃相应的控制措施,不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企业内部控制的对策措施
企业经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理,根据内部控制的基本要求,应构建以宏观的总体控制和微观的具体控制相结合的内部监督体系,企业内部控制制度要从宏观调控体系与微观的内部调控管理制度两个方面进行,缺一不可。
1、完善内部控制宏观体系
随着外部环境的不断变化,组织管理水平的提高,站在国家宏观层面上,要逐步建立财税监督、国家审计监督和社会审监督三者并立的经济监督体系;同时要重视生产专业化和协作化,以促使生产力的迅速发展和降低产品成本;鼓励公平竞争,优胜劣汰,为企业加强成本管理创造良好的外部环境,及时各种经济信号传递出去。
2、完善内部控制微观制度
1)提高企业员工素质,强化内部控制制度
要实现企业内部控制的目标,内部控制制度建设与人的素质建设是相辅相成的两个方面,缺一不可,因此,企业应引入竞争机制,形成任人唯贤的良好人力资源政策,通过“引进来、走出去、内部培训提高”等多种途径提高各类企业管理人员的业务能力与管理层的职业素养,从而保证高素质的队伍来贯彻执行内部控制制度,发挥内部控制制度良好作用。
2)完善企业风险评估与预警系统
管理水平的高低是反映一个企业内部控制制度开展情况,而风险的发生则能够发现企业内部控制机制中存在问题与薄弱。因此,企业要建立风险预警、分析、防范机制,提前预测各类风险,采取措施降低和分散各种风险,使企业实现经营管理目标,达到预期的经济效益。
3)建立良好的信息沟通系统
在企业内部控制制度执行的过程中,离不开企业内部各部门之间的相互牵制,同时更离不开各部门人员之间的相互协作,这就需要建立一个良好的信息沟通途径和方式,及时了解整个企业运营状况和从生产经营过程中发生的相关情况,为各部门人员提供履行职责所需的各种信息,并在有关部门和人员之间沟通,避免或减少经营、财务差错,提高内部控制的效率和效果。
4)建立健全内部控制制度的监督与评价机制
经济越发展,企业对内部控制的要求越高,这就要求我们建立一个完善的保证内部控制有效执行的监督体系,达到内部控制制度的目标。同时企业在设计内部控制制度的监督和评价体系时,既要合法有效,又要全面,根据企业经济活动中最为薄弱的环节,确立内部控制制度内容;此外,还要利用会计信息对企业的经营管理效果进行监督和评价,以期能更好地实现内部控制的目标。
关于借款凭证与借条是一样的吗?的问题,具体和华律网小编一起来看看吧。一、借款凭证与借条是一样的吗?借款凭证与借条不是一样的。区别主要是:1、含义不同。借条,是表明债权债务关系的书面凭证,一般由债务人书写并签章,表明债务人已经欠下债权人借条注明金额的债务。借条是指借个人或公家的现金或物品时写给对方的条子,就是借条。借款单,就是借款单,报销单是用来报销费用时用的;借款单在...
陈龙吟律师团队成员悉数毕业于国内各大知名院校法院专业,秉承“专业、高效、规范”的理念,以合伙人带领团队的方式为客户提供专业高效的法律服务,服务领域涵盖公司法务、合同法务、劳动法务、...
在我国法律中规定了关于无形资产如商标专利的转让规定,可知注册商标需要变更注册人的名义、地址或者其他注册事项的,应当提出变更申请。具体的规定如上。
质押可以为债务提供担保,而质押的标的可以是动产,也可以是各种可依法转让的权利。应收账款是可以质押的标的之一,那么民法典的以应收账款出质的质权的设立及转让限制有哪些规定?华律网小编整理相关知识,希望对大家有帮助。
购买债权入账方法:尚未到约定的收款期限,将所支付金额与未来收款金额的差额视为贴现利息,分期确认利息收入;已经超过约定的收款期限,可视修改后的收款期限长短,用名义利率法或实际利率法确认应收的利息费用,计入损益。关于购买债权后如何入账的问题, 下面由华律网小编为您详细解答。
员工违反了企业的财务制度被辞退企业是不需要赔偿的,根据我国的《劳动法》规定,严重违反了用人单位的规章制度被辞退的,用人单位是可以解除劳动合同的,并且不需要赔偿,有违法行为或者给公司造成重大损失的,可能会被依法追究刑事责任。关于员工违反私营企业财务制度被辞退赔偿的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
行为人故意损坏他人财物的,有可能构成故意毁坏财物罪。行为人故意毁坏公私财物,数额较大或者有其他严重情节的,处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金;数额巨大或者有其他特别严重情节的,处三年以上七年以下有期徒刑。 关于故意损坏他人财务犯哪些罪的问题,下面华律网小编为您进行详细解答。
陈龙吟律师团队成员悉数毕业于国内各大知名院校法院专业,秉...
打击报复会计、统计人员罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人员,对依法履行职责,抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实行打击报复,情节恶劣的行为。根据刑法规定,犯本罪的,处三年以下有期徒刑或者拘役。关于打击报复会计、统计人员罪有哪些惩罚的问题,下面由华律网小编为你解答。
非法集资抓不抓财物看具体情况。关于非法集资会抓财务吗的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
小公司自己应当聘请具有专业会计知识能力的人做账,根据《中华人民共和国公司法》规定,公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并依法经会计师事务所审计。财务会计正本应当根据记账凭证登记明细分类账,将每一笔业务登记入明细分类账中。关于小公司自己怎么做账的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
商誉不是无形资产。无形资产包括权利人对作品、发明、实用新型、外观设计、商标等享有的专有权利,是一种非货币性财产。而商誉不能独立于企业存在,不能单独确认,不属于无形资产。关于商誉是不是无形资产的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
有股东要入股算股本应该根据入股的技术或者是入股的一些具体财产价值来进行计算。关于公司的股本应按哪些方式核算的问题下面华律网小编为您详细解答。
购买债权入账方法:尚未到约定的收款期限,将所支付金额与未来收款金额的差额视为贴现利息,分期确认利息收入;已经超过约定的收款期限,可视修改后的收款期限长短,用名义利率法或实际利率法确认应收的利息费用,计入损益。关于购买债权后如何入账的问题, 下面由华律网小编为您详细解答。