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一般纳税人

一般纳税人 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人的认定:增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。华律网小编整理了一般纳税人认定标准,税率以及报税流程的相关内容,一起和华律网小编来了解一下一般纳税人的相关知识吧。

1一般纳税人认定标准

一般纳税人认定标准

认定小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。

1、定量标准——经营规模

1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)

年应税销售额≥50万元,一般纳税人

年应税销售额<50万元,小规模纳税人

2)从事货物批发或零售的纳税人

年应税销售额≥80万元,一般纳税人

年应税销售额<80万元,小规模纳税人

3)应税服务年销售额标准

应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)

应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度

1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。


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2一般纳税人查询

一般纳税人如何查询?

1、首先登陆国家税务局网站,例如可以在网页中搜索【北京市国家税局】

2、进入【国税局网站后】将鼠标指针放于【办税服务】页面弹出具体事务处理点击【涉税查询】

3、在弹出的新【涉税查询】网页中点击左侧的【税务登记及一般纳税人资格查询】出现右侧的查询页面

4、输入【纳税人识别号】或【企业名称】及验证码,点击查询,要查询的企业信息就出来了。

5、点击上图中企业的【纳税人识别号】,就会弹出我们需要的【税务登记及一般纳税人信息】

因为现在企业都已经完成五证合一,没有了税务登记证,在营业执照上又不体现一般纳税人资格,所以当我们需要提供一般纳税人证明的时候可以在税务局的网站上打印出来加盖我们公司的公章,对外提供就可以了。


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3一般纳税人税率是多少

一般纳税人税率是多少

(一)销售固定资产及旧货适用3%征收率,现减按2%计税的行为:

1.增值税一般纳税人销售旧货。

2.“营改增”试点一般纳税人,销售本地区试点实施之日以前购进或者自制的,自己使用过的固定资产。

3.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该自己使用过的固定资产。

4.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

5.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人,销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

6.原增值税一般纳税人销售自己使用过的,扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前,非试点地区2009年1月1日增值税转型改革以前,购进或者自制的固定资产。

(二)可选择按征收率3%计税的行为:

1.药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。

2.“营改增”试点一般纳税人提供的城市电影放映服务,可选择按照简易计税方法按征收率计算缴纳增值税。其中,电影放映企业在农村的电影放映收入,自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税。

3.“营改增”试点一般纳税人,以本地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物,提供的经营租赁服务。

4.“营改增”试点一般纳税人提供的公共交通运输服务,公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车(按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输),不含铁路旅客运输服务。

5.“营改增”试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务。

6.2017年12月31日以前,被认定为动漫企业的“营改增”试点一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。

7.在2015年12月31日以前,提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务。

8.光伏发电项目发电户(个人和不经常发生应税行为的非企业性单位)销售电力产品,按照税法规定应缴纳增值税的,可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算,并按3%的征收率代征增值税税款(2013年10月1日至2015年12月3l日,按应纳税额的50%代征),同时开具普通发票;按照税法规定可享受免征增值税政策的,可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。

(三)由原4%征收率改为按3%征收率计税的行为:

1.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品)。

2.典当业销售死当物品。

上述2种情形,纳税人可自行开具增值税专用发票。

3.拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用。

(四)由原6%征收率改为可选择按3%征收率计税的销售货物行为:

1.县级及县级以下小型水力发电单位(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位)生产的电力。

2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织,自产制成的生物制品。

5.自产的自来水。

6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。

7.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税。但桶装饮用水不属于自来水,应按照17%的适用税率征收增值税。

发生以上7种应税行为,纳税人可自行开具增值税专用发票。

8.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计税,但不得对外开具增值税专用发票。

9.增值税一般纳税人(固定业户)未持“外出经营活动税收管理证明”,临时到外省、市销售货物的,经营地税务机关按3%的征收率征税,需开具专用发票的回原地补开。


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4一般纳税人报税流程

一般纳税人报税流程

1.首先作帐,出报表,这个是必须的。一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作

2.如果有增值税,进项票认证好,然后到开票系统,先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理。填写表格,5张表。写卡,打印,增值税明细 表,正数,负数表等.

3.准备中国税务字样的IC卡,插入读卡器,和小规模的程序一样的,先读卡,填写表格,应该是5张增值税的,一张主表,4张附表。资产负债表,损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好,调整打印纸张,进行打印,一式两份。写卡。

4.完毕后盖公章,拿着报表到报税大厅报税。程序同上。


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5一般纳税人国税报税流程

一般纳税人国税报税流程

1.月底前进项发票认证解密

2.报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构**的一般由中介机构代办抄税)

3.打印本月开票清单

4.网上报税:

A、如有开具普通发票,要导入

B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采集导入

C、主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列

E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

5.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

6.网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对,如无误,OK!如有问题,金税卡锁死,转异常岗处理。

网上办税简易操作流程

(一)基本要求和步骤

1.实行网上办税的纳税人应先登录国家税务局网站进行注册(电脑用户注册,打印协议、税局盖章生效,并开通帐号),取得用户名和密码。

2.联互联网,打开网页浏览器,输入国家税务局网址

3.站首页点击【网上办税】菜单,进入网上办税大厅,输入用户名(即税务登记号)和密码,点击【登录】按钮,即可进入网上办税大厅进行业务操作。

(二)一般纳税人网上报税流程(以增值税申报为例)

1.点击【申报征收】菜单,进入申报界面,左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择一般纳税人增值税申报,点击【进入申报】按钮。

2.统弹出对话框:上传申报描述文件。该文件与申报文件存放在同一位置,文件名为“RepFileInfo.Xml”,点击【浏览】,选择该文件,然后点击【确定】按钮,上传该文件。

3.上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。根据系统给出的需上传的文件种类,逐个点击【浏览】选择需上传的文件,点击【确定】按钮,系统会弹出您此次申报所有报表名称以供确认,确认无误后点击【确定】按钮,系统会弹出“文件上传结果”页面,如果上传成功,会提示您“文件上传成功,后台正在处理申报,您可以通过申报结果查询功能稍侯再查询结果”。

4.用户可使用【一般纳税人申报结果查询】获得处理后的申报结果,如果申报结果中提示申报成功,即可进行“缴税”操作。

5.进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入,或者在申报成功后进入。

6.网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表,在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。

7.点击“清缴税款”按钮,系统弹出提示询问是否确定继续。点击“确定”按钮,系统将自动从您的银行进行扣款。

8.如果系统提示扣款成功,表示本次已全额扣税,用户即完成了本次网上申报缴税的全部操作。此时可点击“注销登录”按钮,退出网上办税大厅。


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6一般纳税人申请条件

一般纳税人申请条件

申请一般纳税人及转正应该主要从帐务和场地、销售额三方面来讲。

(一)、场地所具备的条件:

1、商贸企业场地一定要达到80平方米以上,(农民房不可以)。工业企业要有车间及仓库。

2、公司要配置正规的财务室、经理室并挂上门牌,财务室配有保箱柜,关外还应配置防盗门。

3、公司场地整体要保持整洁,尤其是财务室,不要堆放与税务局检查无关的任何资料,需要检查的资料要摆放整齐。

4、人员配备:会计1名(必须持有深圳会计证或在深圳注册全国统一的会计证)出纳1名,办税员1名。

5、 税务部门检查的资料应包括:房屋租赁合同、购销合同、验资报告、公司章程、税务登记证、营业执照、组织机构代码证、开户核准通知书、纳税申报表、会计报表、凭证及帐本。法人、股东、会计、出纳身份证,会计证。以上资料都要原件。

(二)、帐务要求:

(1)帐本的设置:商贸企业:总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐、应交税金(应交增值税)明细帐工业企业:总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐(原材料与产成品分开设立)、应交税金(应交增值税)明细帐、生产成本明细帐、销售收入明细帐、存货记数帐、固定资产明细帐。

(2)登记帐本的要求:

A、登记手工帐本时数字不能超出格的三分之二

B、手工帐本上不许乱涂改,要用红笔划线,划线部分一定要清晰同时在上方用蓝字改正。在划线处加盖登帐人员的私章。

C、负数用红笔登记。

D、现金日记帐及银行存款日记帐必须由出纳登记。

E、存货记数帐也就是仓库帐必须由仓库员登记。

F、其余由会计登记。一套帐本必须由三人完成。

G、帐簿启用表必须在写有公司名称处加盖公司公章,帐簿启用表各项内容必须填完整。尤其是加盖法人私章及会计私章,法人及会计签字。

H、帐簿启用表必须贴印花税票,并在印花税票上划两条平行横线。

I 、若在月初或月中申请一般纳税人,帐本中的现金日记帐、银行存款日记帐及仓库帐必须登记到申请当日。

(3)填制记帐凭证及原始凭证的要求。

a. 库存帐要分数量单价。

b.成本要按实际结,并根据公司实际情况留有库存。若无购货发 票,要跟客户沟通暂估库存。

c.工业企业帐上一定要有固定资产。若没有必须由客户提供。

d.验资款不可以转走,基本银行存款日记帐与银行对帐单必须一致。若已经转出,要编制银行对帐单。一部分可以用验资款预付购货单位款项(购货单位从购销合同上取得),一部分验资款可根据具体情况做借款。一部分可作提现,银行留存余额必须根据实收资本金额而定。

e.工业企业必须填制出入库及领料单。

(1)、销售发 票必须填制产品出库单或送货单,出库单日期必须与发 票日期相符。出库单上的记帐、保管、提货人必须签字。

(2)、产成品入库必须填制产品入库单,入库单可根据销售发 票日期之前或当天分批入库,且记帐、保管必须签字。

(3)、原材料入库必须填制原材料入库单,入库单必须与发 票日期相符,如发 票日期在产成品销售之后,可记入上月暂估入库。暂估入库也必须填制入库单,但下月开票时不用再填制。记帐、保管必须签字

(5)、原材料领用必须填制领料单,领料单日期不可以在原材料入库之前。记帐、保管、领料必须签字。f .记帐凭证、费用报销单、支付证明单有记帐、出纳、报销人及领导的签字或盖章。g.若申请一般纳税人是在月初或月中,记帐凭证一定要填制到当日。当月可以不用结转损益,凭证可以不装订。(6)、工资要通过应付工资科目

其他要求:

1、工业企业一定要有固定资产发 票及房租费发 票、进货发 票。

2、商贸老企业一定要有房租费发 票及进货发 票。

3、商贸新企业根据情况也需要房租费发 票及进货发 票。

4、若以入库单暂估入帐的会计分录应如下:借:原材料/库存商品(暂估)----A原材料贷:应付帐款----A公司以上这些是在申请一般纳税人时特别注意的。其余按时平时的帐务处理即可。

(三)、销售额

1、商贸企业销售额要达到80万元

2、工业企业销售额要达到50万元新办企业(三个月内或没有开始经营)可以不用达到规定的销售额。


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7申请一般纳税人有什么好处

申请一般纳税人有什么好处

一、一般纳税人多和一般纳税人做生意,因为可以相互抵扣而且多数大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大。

二、一般纳税人公司的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险和涉税风险。

三、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到,因此让客户感到值得信任。

四、一般纳税人取得增值税进项可以抵扣,毛利低一点的生意也可以接单因此生意也容易做大


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8一般纳税人可以按简易办法征收增值税吗

一般纳税人可以简易办法征收增值税吗

一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税,此时也不得抵扣进项税额。

具体规定如下:

1、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

(5)自来水。

(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

按下列公式确定销售额和应纳税额:(不含税)销售额=含税销售额÷(1 6%)

应纳税额=(不含税)销售额×6%

2、 一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

(2)典当业销售死当物品;

(3)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

按下列公式确定销售额和应纳税额:(不含税)销售额=含税销售额÷(1 4%)

应纳税额=(不含税)销售额×4%

3、纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定应纳税额:

应纳税额=含税销售额÷(1 4%)×4%÷2


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9有限公司都是一般纳税人吗

有限公司都是一般纳税人吗?

有限公司不一定是一般纳税人。

不予认定一般纳税人的情形

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

特殊规定

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。


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10优秀律师解答

我单位是一般纳税人,如果到税务代开劳务发票,那么税率应该是多少?谢谢
劳务费用是属于营业税,还要缴纳城建及教育附加和个税。 应交营业税=劳务费×5% 应交城建税=营业税额×7% 教育费附加=营业税额×3% 应交个人所得税=劳务费×(1-20%)×20%
我们公司是劳务派遣公司开增值税普票超了小规模营业额,现在让认定为一般纳税人我想问一下您成了一般纳税人那税率是多少啊?
一般纳税人的税率是法定的,不是计算出来的,  一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

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