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年度财务分析报告

时间:2011-12-23  |  作者:law-lib.com  |  关键词:财务  |  浏览:30938

______市商业局企业年度财务分析报告


省商业厅:


      年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深人挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制。销售收人实现      万元,比上年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。


(一)主要经济指标完成情况


本年度商品销售收人为      万元,比上年增加      万元。其中,商品流通企业销售实现      万元,比上年增加       %,商办工业产品销售       万元,比上年减少        %,其他企业营业收人实现        万元,比上年增加       %,全年毛利率达到      %,比上年提高      %。费用水平本年实际为      %,比上年升高      %。全年实现利润      万元,比上年增长       %。其中:商业企业利润        万元,比上年增长         %,商办工业利润       万元,比上年下降      %。


销售利润本年为       ,比上年下降       %。其中:商业企业为       ,上升       %。全部流动资金周转天数为       天,比上年的       天慢了       天。其中,商业企业周转天数为         天,比上年的        天慢了      天。


(二)主要财务情况分析


1.销售收人情况


通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收人的提高。如南一百货商店销售收人比上年增加      万元;古都五交公司比上年增加      万元。


2.费用水平情况


全局商业的流通费用总额比上年增加      万元,费用水平上升      %。


其中:①运杂费增加      万元;②保管费增加      万元;③工资总额增加      万元;④福利费增加      万元;⑤房屋租赁费增加      万元,低值易耗品推销增加      万元。


从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三费”、“一金”比例,使费用绝对值增加了      万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了      万元;③企业普调工资,使费用相对增加      万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为      万元,比上年相对减少      万元,费用水平为      %,比上年下降      %。


3.资金运用情况


年末,全部资金占用额为      万元,比上年增加      %。其中:商业资金占用额      万元,占全部流动资金的      %,比上年下降      %。结算资金占用额为       万元,占      %,比上年上升了      %。其中:应收账款和其他应收款比上年增加      万元。


从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。


4.利润情况


企业利润比上年增加       万元,主要因素是:


(1)增加因素:


①由于销售收入比上年增加      万元,利润增加了      万元;


②由于毛利率比上年增加      ,使利润增加      万元;


③由于其他各项收人比同期多收      万元,使利润增加      万元;


④由于支出额比上年少支出      万元,使利润增加      万元。


(2)减少因素:


①由于费用水平比上年提高      %,使利润减少      万元;


②由于税率比上年上浮      %,使利润少实现      万元;


③由于财产损失比上年多      万元,使利润减少      万元。


以上两种因素相抵,本年度利润额多实现        万元。


(三)存在的问题和建议


1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收,也可将奖金、工资同回收货款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。


2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达      万元,比上年同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。


3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达      万元,待处理流动资金损失为      万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理,该核销的核销,以使真实地反映企业经营成果。


 


 


                                                                   市商业局财会处


                                                                       


 


 


附:


财务分析报告又称财务情况说明书,它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料。


写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况,说明问题,提出解决问题的措施和建议。与此写作目的相适应,财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成:


①标题。财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素。


②正文。财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成。


a.开头部分。这部分主要是介绍情况,即概述分析对象的基本情况和财务活动情况,取得的主要成绩和存在的主要问题,以及对分析期财务状态的基本评价等。这部分内容,一般要求在简要文字概述的同时,还要有具体的数据和指标的说明,以为下文展开分析做好铺垫。


b.主体部分。这是财务分析报告的主要部分,即分析部分。在这部分内容中,要对各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明,并对影响指标增减变化的原因进行分析。


c.结尾部分。这部分一般是指出存在的问题,提出改进意见和建议。


③报告单位及写作日期。这部分内容,一般在正文内容之后。有时也可以在标题下面标明。



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