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个人如何参与股权投资,条件是什么

来源:华律网整理 2018-05-14 5725人看过

时代的进步,对于很多人来说由于生活水平提高,很多人拥有更多的闲钱可以进行相应的投资行为,对此一些人会选择进行股权投资,通过一些分红的形式获得利益,下面带大家看一下关于个人如何参与股权投资条件是什么,希望对大家有帮助。

个人如何参与股权投资条件是什么

1、需拥有大量资金:根据中国的实际情况,至少要有1000万的资本才可以参与投资。

2、能够承担较高的风险:据不完全统计,私人股权投资每投资10个项目,只有2-3个是成功的,其余不是退出就是不挣钱。私人股权投资奉行在高风险中寻找高收益,可以说,PE具有先天的“高风险性”。

3、资金投资期限需保证:一般可达3至5年或更长,属于中长期投资。

个人股权投资甄别

1、由银行或者专业金融机构推荐的股权投资项目具有一定的安全性。随着股权投资市场的急剧扩大,大量的非专业投资者被高回报吸引进入该领域,一方面,由于非专业投资者和基金管理人之间的存在投资观念不一致,使基金的运转出现或多或少的干扰。因此持有较好投资项目的基金偏向于有较大高端客户群和较高客户维护能力的私人银行合作共同发行产品。另一方面,银行会对该投资项目进行客观的尽职调查,虽然不能保证投资者本金的安全性,但能最大限度降低本金损失风险。

2、寻找具有询价优势的股权投资基金。目前,国内股权投资市场已经是“僧多粥少”的格局,一个典型的卖方市场,国内较少具备上市条件的企业面对携大量现金急迫下注的股权投资公司,或许比拼价格成为胜者的唯一筹码,而不是关注基金提供的投后管理等附加值。目前在笔者接触的30余家股权投资项目中,询价优势较为明显的是由工商银行发行的“融通跟投基金”,其投资标的为美的集团的股权。市面上单比投资金额在5000万元人民币已经算较大的投资,而根据美的电器(00527)发布的公告显示,针对美的集团12.8%股权投资已经不下于70亿元人民币。这个市场能吃得下70亿元人民币的基金绝对不多,据知情人透露,此次股权买入价是之前机构预测价格的7折。因此从这个角度看,美的集团股权投资已经从卖方市场转向买方市场。

3、选择具有完善股权投资退出机制的投资项目。就股权投资而言,最理想的方式当然是投资标的成功上市(IPO),但是企业成功上市只是良好的愿景,投资者仍然需要其他的退出渠道,比如说股权的卖出机制、股权的转让机制及股权的回购机制。

个人转让股权是否要交印花税呢 ?

个人股权转让即把自己对公司的支配权、控制权、收益权转让给另外的人,并由他继续享有的一种方式。在转让股权的过程中又会有纳税人和代扣代缴义务人的出现,即你们在转让股权的过程中需要缴纳一定的税款,这些税款中有一个税叫印花税。而在个人转让股权中是否要交印花税呢?

《印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据,按所载金额万分之五来贴花。

1、财税[1988]255号文件第五条规定:产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

2、国税发[1991]155号文件第十条规定:"财产所有权"转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。

提示:股权转让应按“产权转移书据”来贴花,按所载金额万分之五来贴。

个人股权转让变更

(一)纳税人及扣缴义务人

在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务

(二)纳税(扣缴)申报的时间

《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况:

1、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续

股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

2、股权变更登记与纳税申报同时进行

股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的,企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时,应填写《个人股东变动情况报告表》(表格式样和联次由各省地税机关自行设计)并向主管税务机关申报。

(三)纳税地点

个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

(四)个人股权转让应纳税额的计算

个人所得税法》及其实施细则规定,个人转让股权的所得属于财产转让所得项目,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%税率缴纳个人所得税,按次征收。具体计算方法为:

股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%

其中,合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

(五)计税依据明显偏低的判定及核定

《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)规定,个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用公告列举的方法核定。

(六)股权转让取得违约金收入的处理

《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定,股权成功转让后,转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功,取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。

(七)转让改组改制企业的量化资产股权的处理

《国家税务总局关于关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》(国税发〔2000〕60号)规定,职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税,但个人将股权转让时,应就其转让收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。而对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

(八)原价回购已转让股权的处理

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕130号)规定,若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,则转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

从上面华律网小编为大家介绍的关于个人如何参与股权投资条件是什么,相信大家都有了了解。华律网小编提醒大家在日常生活中如果对于一些投资比较感兴趣,还是需要做相应的投资风险评估,避免发生以下投资的纠纷法律问题。如有疑问可以咨询华律网。

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