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国家债券利息该如何进行计算

来源:华律网整理 2024-01-14 392 人看过
报告编号:NO.20240114*****

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【国家债券】浅谈国家债券利息的计算

二、国家债券利息的计算

(一)凭证式国库券利息的计算

华律网

1、持有到期凭证式国债利息的计算

(1)相关规定:债券持有到期,一律不收手续费(不到期收取手续费);国债逾期支取不加利息。

(2)计算(掌握)

持有到期的国债利率与到期利随本清的定期存款利息计算方法相同。

国债持有到期利息=购买金额x期限x利率

例:某人1997年5月10日购买1000元二年期凭证式国债,年利率为8.64%。1999年5月10日办理兑付,应付利息为多少?

2、提前支取凭证式国债利息的计算(大纲不作要求)

凭证式国债不能流通转让,但能提前支取(以97年二年期国债为例)

(1)对持有不满半年的凭证式国债,不计付利息,还要扣除2‰的手续费。

(2)对持有半年以上的二年期凭证式国债确定2个利率档次。

①持有半年(含半年)不满1年,按年利率5.4%计息。

例:某人1997年3月1日购买1000元二年期凭证式国债,1997年10月1日到银行提前兑取,银行扣除2‰的手续费,应付利息为多少?

应付利息=1000*5.4%*(7/12)=31.5

手续费=1000*2‰=2

实际兑付的本息=1000+31.5-2=1029.5

②持有满1年(含1年)不满2年的,按年利率7.47%计付利息。

例:某人1997年5月5日购买金额为1000元二年期凭证式国债,1998年11月5日到银行提前兑取,银行扣除2‰的手续费,应付利息为多少?

应付利息=1000*7.47%*(18/12)=112.05

手续费=1000*2‰=2

实际兑付的本息=1000+112.05-2=1110.05

(二)贴现国债收益率的计算(掌握)

贴现国债是按低于面值金额的价格发行,到期时按票面金额兑付,而不另付利息的国债。

票面与发行价之间的差额即为贴现国债的收益。收益率即为该国债给付的利息率。其公式为:

贴现国债收益率=(票面金额-购买价格)÷购买价格x(360÷剩余天数)x100%

或贴现国债收益率=(票面金额-购买价格)÷(购买价格x剩余年数)x100%

注:上述公式是将贴现国债的利率换算成了年利率

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