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查看完整报告停用的固定资产,会计已按折旧年限计提折旧,年度所得税汇算清缴已作纳税调增处理。该资产在第二年出售,请问已调增的资产折旧,能否在出售时将已调增的折旧额作纳税调减处理?
律师解答:
《企业所得税法》第十六条规定,企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第七十四条规定,企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
根据上述规定,企业所得税处理时可扣除的净值是以资产的计税基础为前提的。
例如:固定资产原价100万元,会计折旧60万元,税法规定折旧55万元,当年纳税调增5万元。2009年12月31日,会计账面价值40万元,计税价值45万元。2010年出售资产取得售价30万元。其他未提及税费及事项忽略不计。
上述处置固定资产事项在《纳税调整项目明细表》(附表三)第42行“1.财产损失”的填列:
1、第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额:10万元;
2、第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额:15万元;
3、第1列<第2列,第1列减去第2列的差额的绝对值5万元,填入第4列“调减金额”。
固定资产是生产型企业进行日常生产经营活动的重要劳动资料,也是企业生产力发展水平与现代化程度的主要标志,在企业全部资产中占有较大比重。固定资产的取得、折旧的计提、后续支出的处理以及处置和期末计价等内容的核算方法将直接影响到企业的资产和收益情况
陈龙吟律师团队成员悉数毕业于国内各大知名院校法院专业,秉承“专业、高效、规范”的理念,以合伙人带领团队的方式为客户提供专业高效的法律服务,服务领域涵盖公司法务、合同法务、劳动法务、...
公司的办公地点选择或者写字楼,或者是园区;但也有时为了便捷,也会选择自己租赁私人房屋办公。这就可能导致公司无法取得增值税发票。那么,公司租私人房屋,不能取得发票的怎么办?华律网小编为你讲解。问题:听说近期税务机关对于纳税人申请代开增值税发票
随着社会的发展和法律的完善,生活中总会出现这样那样的问题,让我们不知所措并且十分烦恼。那么到底该如何有效地解决问题,让我们没有后顾之忧。小编今天就带大家来看一下“新合伙人对合伙企业原有的债务是否要承担责任”这个问题及其后续问题。关于这些问题
在实践中,我们都知道很多的企业或者公司在经营的过程中,大部分的公司或者企业都可能因为各种而欠下债务。那么接下来,华律网小编整理了一些相关的资料和各位朋友一起来了解了解关于合伙企业债务只由企业承担吗。一、合伙企业债务只由企业承担吗普通合伙企业
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洗钱罪不一定没收固定资产。法定刑为五年以上十年以下,具体由法院根据犯罪情节判定。关于洗钱罪是否需要没收固定资产的问题,下面华律网小编为您详细解答。
侵权财产的赔偿范围的标准包括:直接财产损失,比如在侵权事故中导致丢失的财物;修复的损失,也就是修复财产所需的花费;折旧费用,比如车辆的折旧损失;牲畜等因治疗所需花费的治疗费等。关于侵权财产的赔偿范围的标准是什么的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税;个人销售自己使用过的物品免征增值税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。关于出售固定资产如何交税的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
侵害他人财产的,财产损失按照损失发生时的市场价格或者其他方式计算。侵权包括对人身权益和财产权益的侵害,财产权益是民事权益中的重要组成部分,包括物权、知识产权、股权以及虚拟经济中具有财产性质的权益。关于侵害财产的财产损失计算方法是什么的问题,下面由华律网小编为您详细解答。
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